作 者丨张欣
编 辑丨张华曦
自今年年初银行函证操作指引“新规”发布已来，建设银行、中国银行、中信银行、兴业银行等多家银行均在官网发布关于银行询证函业务的公告。
以兴业银行为例。近日，该行在官网发布了关于银行询证函业务的公告。针对相关客户和会计师事务所，兴业银行表示，该行的审计及验资业务函证集中受理机构为各一级分行，将以各一级分行为主体范围进行回函。函证回复业务范围包括“兴业银行发行的理财产品、兴银理财有限责任公司创设/发行的由兴业银行代销的理财产品”，以及“除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易、数字人民币业务、票据池业务等业务”。
电子函证方面，兴业银行表示，该行已接入中国银行业协会银行函证区块链服务平台，已接入函证平台的会计师事务所，可通过电子函证方式进行函证。兴业银行可受理的电子函证业务中，会计师事务所需接入函证平台，被审计单位需开通兴业银行企业网银。
21世纪经济报道记者查询中国银行业协会官网发现，截至7月22日，银行函证区块链服务平台已正式接入102家银行业金融机构，496家会计师事务所。
纸质函证方面，兴业银行表示接受由会计师事务所邮寄或经授权的会计师事务所跟函两种函证方式，不受理被审计单位人员、兴业银行行客户经理等人员传递的银行询证函。
据21世纪经济报道记者了解，银行函证是注册会计师为了验证被审计单位银行账户信息的真实性，向银行发出的询证请求。对整个金融市场而言，函证工作关乎审计工作质效、关乎会计信息质量、关乎资本市场数据真实性，对防范金融风险至关重要。但近年来，我国资本市场相继发生了一系列上市公司财务舞弊事件，暴露出银行函证回函环节仍然存在着回函信息不可靠、不完整、不及时等问题。
事实上，以兴业银行为代表的多家银行出台银行询证函业务的公告是为了响应监管“新规” 。2024年2月，财政部办公厅、金融监管总局办公厅发布《关于印发银行函证工作操作指引的通知》（以下简称“新《操作指引》”）。新《操作指引》从2024年7月1日起施行，旨在通过提高函证工作透明度和效率、强化函证工作规范性要求、明确和细化函证项目内容和解释口径等一系列手段进一步加强银行函证工作的监督管理。该操作指引生效实施后，财政部办公厅、原银保监会办公厅于2020年8月10日发布的《关于印发<银行函证及回函工作操作指引>的通知》（财办会〔2020〕21号）同时废止。
新《操作指引》明确要求，银行业金融机构应当在其总行或总部网站、微信公众号等公开渠道就办理函证相关事项进行公示。银行业金融机构公示的内容应当符合本指引具体要求。会计师事务所在此基础上根据银行业金融机构公示信息进行函证。
中国政法大学法与经济研究院副院长徐文鸣接受21世纪经济报道记者采访时表示，新的《操作指引》将有助于防范违规出具金融票证犯罪，具体体现在以下方面：
一是提高信息准确性，通过规范化的函证流程和明确的责任分配，减少信息错误和遗漏；二是增强透明度，指引要求使函证过程更加开放，减少暗箱操作空间；三是强化内部控制，指引要求银行加强内部稽核和校验，确保回函内容的真实性和准确性；四是法律效力明确，数字化回函与纸质回函具有同等法律效力，提升了电子回函的可信度。
不过，徐文鸣提示，防范犯罪行为除了需要行业内部规范操作外，还需要法律的约束、监管的执行、以及金融机构和工作人员的自律。他认为，新的《操作指引》虽然能在一定程度上规范操作、减少违规行为，但它本身并不具备法律效力，不能直接作为防范犯罪的法律手段，还需要多方面的共同努力。另外，制度的有效性也取决于执行力度和监管的严格性，需要与持续的监督、审计和法律追责相结合，才能更有效地解决问题。
SFC
本期编辑 黎雨桐 实习生 李洁
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21世纪经济报道杨志锦 上海报道 今年以来监管部门对地方政府债务的管控从严。在中期业绩会上，多家银行回应了15号文的影响。
部分银行在中报中也提到融资平台贷款管控情况。招商银行称，坚决打消政府兜底思想，正确认识政府在企业、项目中的角色和责任，严格落实各项监管政策，根据项目和客户经营性现金流对自身债务的覆盖程度优选业务。
业务影响有限
建行副行长王浩在业绩会上表示，近期地方政府隐性债务相关的监管要求是对原有规定的强调，同时对违规新增地方政府隐性债务进行约束，增强了有效性和操作性。
王浩还称，下半年，建设银行将继续在加大基础设施领域信贷结构调整力度、杜绝违规新增地方政府隐性债务、做好房地产集中度稳步达标工作的同时，重点投向普惠金融、先进制造业、节能环保产业、战略性新兴产业、乡村振兴等领域，推动信贷规模保持平稳增长，结构得到持续优化。
“相关要求延续了2018 年以来中央对地方政府隐性债务管理的政策要求，对存量债务风险管理工作要求进一步明确，同时监管检查力度加大，违法违规融资面临严厉的责任追究。一直以来，交行坚持‘依法合规、商业可持续’的原则对地方政府融资相关业务进行评估和授信。”交行相关负责人称。
据了解，交行地方政府融资相关业务层级结构较好，以省级和强财力的地市级客户为主，资产质量状况良好。截至6 月末，按交行内部政府类业务统计口径，省级和地市级客户融资余额占比超过80%，政府类客户不良率0.11%。
“总体上看，相关文件要求对我行业务影响有限。”交行相关负责人称，下一步，交行将按照相关政策要求开展政府类业务。
一是继续坚持依法合规商业可持续的原则，严格落实监管要求，强化全集团政府类业务规范管理。
二是持续强化存量业务管理，开展风险排查工作，掌握业务运行及风险情况，动态适时调整业务发展策略。
中信银行相关负责人表示，近年来中信银行对地方政府债务进行了有效管控。一是区域总量控制，根据分行所在地的财政经济实力以及债务负担设定一个限额；二是加强对高风险区域和高风险客户的管控，压缩高风险区域和高杠杆企业的贷款。三是对有风险的客户加强化解的力度。
据介绍，中信银行政府债务相关的贷款余额2700多亿，贷款主要分布在长三角、中部地区以及北京，三地贷款余额占比达到70%。从企业所属层级看，60%以上的客户属于地市级，地市级以下的客户主要集中在长三角地区的百强县。从资产质量看，不良贷款余额不到3个亿，不良率仅0.11%。
坚决打消政府兜底思想
部分银行在中报中也提到融资平台贷款管控情况。比如浦发银行称：
一是防范化解地方政府隐性债务风险。存量业务分类指导、稳妥处置，支持到期隐性债务根据监管政策化解、展期、接续。守好新增业务规范管理关口，杜绝违规新增政府隐性债务。
二是继续支持各地关系重大民生工程等融资需要，支持必要的在建项目后续融资，主动推进业务模式转型，规范开展重点领域的PPP 项目融资和市场化运作的公益性项目。根据收益与风险平衡的原则，有针对性地参与地方政府债券承销、投资等业务。
三是完善常态化风险管理机制，加强日常监督管理，优化风险监测、异动预警、协同处置机制，夯实三道防线风控职责。落实银保监会统计制度要求，做好排查、监测、报告。严格执行贷后管理方案，做好到期前流动性安排。
四是执行好地方政府预算管理、债务管理、债务限额管理等一系列法律、法规和政策要求，稳妥解决债务置换过程中关键环节的相互衔接，确保公司权益。
招商银行也公布了相关情况。招行披露，截至6月末，招行地方政府融资平台广义口径风险业务余额2690.90亿元（含实有及或有信贷、债券投资、自营及理财资金投资等业务），较上年末增加207.93亿元。其中，境内公司贷款余额1195.24亿元，较上年末增加46.22亿元，占本公司贷款和垫款总额的2.36%，较上年末下降0.07个百分点。同期地方政府融资平台业务不良贷款率0.53%，较上年末下降0.02个百分点。
招行称，下半年招行将继续按照“优选区域、择优支持、合规运作、限额管理、强调自偿、一城一策”的总体策略，秉承商业化原则，坚决打消政府兜底思想，正确认识政府在企业、项目中的角色和责任，严格落实各项监管政策，根据项目和客户经营性现金流对自身债务的覆盖程度优选业务。
此外，针对地方政府一般债券融资，本公司将择优选择经济发达、承债能力较强的区域发行主体；针对地方政府专项债券，将在充分评估风险的前提下，优选列入国家重点规划建设的项目开展债券投资业务。
平安银行披露，2021年6月末，该行政府融资平台（含整改为一般公司类贷款和仍按平台管理贷款）贷款余额656.46 亿元，较上年末增加58.92 亿元，增长9.9%；占发放贷款和垫款本金总额的比例为2.3%，较上年末上升0.1 个百分点。
其中:从分类口径看，该行已整改为一般公司类贷款余额636.72 亿元，占发放贷款和垫款本金总额的比例为2.2%；仍按平台管理的贷款余额19.74 亿元，占发放贷款和垫款本金总额的比例为0.1%。该行平台贷款质量良好，目前无不良贷款。
（编辑：李伊琳）
熙骅
这家伙太懒。。。
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