海越能源（600387）索赔案持续推进海越能源归母净利降94.58% 两董事“弃权”三季报

每经记者 黄鑫磊 每经编辑 杨夏 10 月 30 日 ，*ST 海 越（SH600387，股价3.04元，市值14.23亿元，原证券简称海越能源）发布2024年三季报，公司前9个月实现营业收入12.19亿元，同比下降40.57%，实现归母净利润218.17万元，同比下降94.58%。 不过该定期报告在审议过程中却出现了分歧，海越能源审计委员会以“2票同意，0票反对，1票弃权”的表决结果，同意将三季报提交公司董事会会议审议，结果显示，表决情况为“同意6票，弃权2票，反对0票”，弃权者为董事王侃和独立董事沈烈。 10月31日下午，海越能源证券部工作人员在电话里对《每日经济新闻》记者回应称，公司尊重两位董事发表的意见，会积极推进落实相关后续工作。 海越能源是一家以能源产业经营投资为主营业务的综合性能源企业。图据上市公司官网 两董事投出弃权票 据海越能源公告，董事王侃认为，尽管海越能源管理层书面确认了不存在违规资金占用情况，以及公司在今年开展了持续的整改工作，但鉴于缺少独立第三方的评估和判断，对于公司严重的内控缺陷问题是否已得到整改和提升，其目前暂时无法得出相关结论。 王侃表示，审计师的审计工作是董事监督公司业务运营和内控管理的重要参考之一，但海越能源年审会计师事务所于4月20日披露的《海越能源2023年度审计报告》显示，由于相关资金收回过程与公司对外支付大额采购款项存在时间点接近等情形，会计师无法获取充分、适当的审计证据以确定归还资金是否来源于公司或交易对手。 同时，第三季度报告未经审计师审计，且第三季度报告包含上半年财务数据，因此其无法充分判断2023年发生的资金占用是否已经收回，以及2024年初至报告期末是否发生了新的非经营性资金占用或违规担保事项。 王侃还表示，根据第三季度报告审计委员会会议决议，部分委员对议案投弃权票。他们表示，尽管公司已采取整改行动，但目前尚无权威性的验收报告。此外，公司聘请的第三方中介机构就《公司2023年度审计报告》中无法表示意见的相关事项所开展的专项审计工作仍在进行中，尚未出具专项审计报告。他尊重和参考审计委员会的审核建议，认为目前确实难以评估公司的内控整改和资金占用现状。 独董沈烈则认为，海越能源连续几年存在控股股东及其他关联方非经营性占用公司资金的违规记录表明，既往公司就相关的内部控制重大缺陷整改不尽彻底。公司也因此曾两次被“ST”，目前尚处于“*ST”之中。今年以来公司虽然就此又采取了一系列具有实质性内容的整改行动，但效果及持续性如何，目前仍无相关验收报告支撑。 沈烈表示，海越能源2024年第三季度报告是对2023年年报、2024年第一季度报告和半年报的延续。他曾在4月份提议公司聘请独立第三方审计机构对公司2024年上半年的大额资金进出及结存情况（尤其是与关联方之间的交易）进行专项审计并出具审计报告。然而，由于种种原因，该提议直到8月下旬才得到公司的支持和落实。 截至目前，尚未收到由独立董事提议聘请的第三方中介机构就《公司2023年度审计报告》中无法表示意见的相关事项，以及2024年大额资金进出及结存情况（特别是与关联方之间的交易）所开展的专项审计报告。 沈烈还表示，其通过其他途径寻求可信赖的证明支撑（比如公司内部控制缺陷整改的外部监管结论性意见、公司内部审计进行的相关穿行测试报告、公司被美国政府方面冻结资金的积极进展等），最终未获得满意的结果。 遴选会计师事务所 《每日经济新闻》此前曾报道（详见《*ST海越2024年上半年营收、利润双双下滑 两董事对半年报投弃权票》），王侃与沈烈对《海越能源集团股份有限公司2024年半年度报告》和《海越能源集团股份有限公司2024年半年度报告摘要》也投出了弃权票。 彼时，王侃认为，海越能源在2021年至2023年期间连续发生控股股东及其关联方非经营性资金占用事项，这凸显出公司内控存在严重缺陷且始终未能得到有效整改和提升。他通过报告期内历次董事会的积极问询，并参考年初至今的相关公司公告等信息后表示，暂时无法保证半年报内相关信息的真实性和准确性。 王侃表示，出于谨慎性原则考虑，最终认为就公司半年报及其摘要中的资金流动、应收、应付款项、资产减值等信息无法保证其真实、完整和公允，但亦无足够的依据完全反对议案，故投弃权票。 沈烈则认为，未能够获取公司与控股股东及其他关联方往来资金占用合理、合规方面充分、有力的支撑性信息或证据，对半年度报告及其摘要中相关信息的真实、完整、公允性无法提供合理保证，既无完全“赞成”的理由，亦无“反对”的充分证据。 值得注意的是，8月27日，经海越能源独立董事提议，公司召开了第十届董事会第二次独立董事专门会议。会议审议通过了《关于聘请第三方中介机构的议案》。该议案指出，鉴于中审众环会计师事务所对《公司2023年度财务报告》出具了无法表示意见的审计报告，公司独立董事计划提议聘请其他第三方中介机构，就《公司2023年度审计报告》中无法表示意见的相关事项进行专项审计。 彼时，海越能源表示，公司将积极配合第三方中介机构的专项审计工作，并将根据后续进展及时履行信息披露义务。 10月31日下午，海越能源证券部上述工作人员在电话里对《每日经济新闻》记者回应称，公司还在遴选会计师事务所，待确定后会披露相关进展；另一名工作人员也表示，公司会配合独立董事相关工作，记者应其要求发送了采访邮件，但截至发稿，记者未收到回复。 第三季度业绩下滑 对于前三季度业绩大幅下降，海越能源解释称，营业收入下降主要系本年度大宗贸易业务净额结算的比重有所增加及公司大宗贸易整体业务体量缩减导致；归母净利润下降主要系公司大宗贸易业务整体缩减；本年度财务费用增加；2019年度取得的增值税专用发票被税务机关认定为虚开（公司为善意取得方）。 第三季度，海越能源实现营业收入3.23亿元，同比下降64.44%，公司解释为本年度大宗贸易业务净额结算的比重有所增加及公司大宗贸易整体业务体量缩减导致；实现归母净利润亏损2083.02万元，同比下降425.43%，公司解释为大宗贸易业务整体缩减、财务费用增加、前期生产的碳酸锂计提减值。 据悉，海越能源在陕西铜川地区已建设1000吨锂材料一体化加工产线，同时在建1.2万吨锂材料一体化加工产线，并同步开展产线的升级调改工作。其中，锂材料一体化项目主要利用铝渣，通过“酸浸提锂—深度净化—再生循环”的创新技术路线，提取碳酸锂。 然而，今年以来，锂价持续下滑，给业内带来巨大压力。据海越能源半年报，公司碳酸锂及相关商品上半年营收为875.81万元，同比减少79.06%；截至6月末，碳酸锂相关材料账面余额为6.37亿元，其中，存货跌价准备及合同履约成本减值准备为2.56亿元。 对此，海越能源半年报中称，将加大对原材料的采购，积极与外部铝材料生产企业合作确保原材料的稳定供应，同时加大对锂材料技术人才引进的力度，积极开展供应路线优化及产线调改工作。 封面图片来源：上市公司官网